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Einmalzahlungen, Märzklausel & Co.

Wie berechne ich Sozialversicherungsbeiträge aus Nachzahlungen?

Wie berechne ich Sozialversicherungsbeiträge aus Nachzahlungen?

Wenn die Beitragsbemessungsgrenzen durch die Nachzahlungen nicht überschritten werden, können Sie die Beiträge auf zwei Möglichkeiten berechnen: Verteilt auf einzelne Abrechnungszeiträume oder als einmalig gezahltes Arbeitsentgelt.

02.04.2026

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Beratungsblatt Beiträge aus Einmalzahlungen

Zu Nachzahlungen kann es zum Beispiel kommen, wenn Tarifparteien eine rückwirkende Erhöhung des Arbeitsentgelts vereinbaren.

Nachzahlungen gehören zum laufenden Arbeitsentgelt, auch wenn sie einmalig ausgezahlt werden, da sie für vergangene Zeiträume bestimmt sind.

Wenn die Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) durch die Nachzahlungen nicht überschritten werden, haben Sie zwei Möglichkeiten für die Berechnung der Beiträge:

Sie können die Beiträge auf die einzelnen Abrechnungszeiträume verteilen, für die sie bestimmt sind.

Aus Vereinfachungsgründen können Sie die Nachzahlung aber auch wie einmalig gezahltes Arbeitsentgelt abrechnen.

Häufige Fragen

Einmalzahlungen sind einmalig gezahltes Arbeitsentgelt. Sind sie steuerpflichtig, fallen grundsätzlich auch Beiträge zur Sozialversicherung an. Die häufigsten Einmalzahlungen sind Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld oder Gewinnbeteiligungen. Die Einmalzahlungen ordnen Sie dem Abrechnungsmonat zu, in dem Sie sie auszahlen.

Vollständige Antwort

Einmalzahlungen rechnen Sie in der Regel zu dem Entgelt des Abrechnungsmonats hinzu, in dem Sie die Einmalzahlung auszahlen. Auf die Fälligkeit der Zuwendung kommt es dabei nicht an. Es gibt jedoch Besonderheiten, beispielsweise bei Einmalzahlungen in den Monaten Januar bis März.

Vollständige Antwort

Für Einmalzahlungen fallen Beiträge nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze (BBG) an. Sie müssen daher prüfen, ob bereits das laufende Entgelt oder das Entgelt plus die Einmalzahlung oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegen.

Vollständige Antwort

Sie berechnen zunächst die anteilige Beitragsbemessungsgrenze und ziehen dann das bisher angefallene beitragspflichtige Arbeitsentgelt ab. Mit dem Betrag, der sich daraus ergibt, können Sie die Beitragspflicht und Höhe der Beiträge prüfen.

Vollständige Antwort

Für Einmalzahlungen in den Monaten Januar bis März gibt es eine Sonderregelung - die sogenannte Märzklausel. Die Märzklausel besagt, dass Sie die Sonderzahlungen dem Dezember des Vorjahres zuordnen müssen, wenn das laufende Entgelt und die Einmalzahlungen dieser Monate die anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze übersteigen.

Vollständige Antwort

Wenn Arbeitgeber in den Monaten Januar bis März Einmalzahlungen an ihre Beschäftigten leisten, müssen sie die Märzklausel beachten. Anhand eines Rechenbeispiels zeigen wir, wie die Märzklausel funktioniert.

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Muss Ihnen ein Beschäftigter die Einmalzahlung zurückzahlen, berichtigen Sie die Beitragsberechnung des Monats mit der Einmalzahlung. Dafür können Sie den Beitragsnachweis des laufenden Monats nutzen.

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