Was ist wichtig bei der Verrechnung einer Erstattungsleistung (U1/U2) mit den SV-Beiträgen?

Warum ist das so wichtig?

Es kann dazu kommen, dass sich der Eingang Ihres Verrechnungswunsches oder die Verrechnung selbst mit der Fälligkeit der Beiträge überschneiden. Im ungünstigsten Fall können für Sie so Nebenforderungen (Säumniszuschläge, Mahngebühren) entstehen.

Denn: Die Erstattung wegen einer Lohnfortzahlung (U1 oder U2) gilt erst als dem Beitragskonto gutgeschrieben, wenn sie tatsächlich verrechnet wurde. Erfolgt die tatsächliche Verrechnung nach der Fälligkeit des betroffenen Beitragsmonats, müssen wir Säumniszuschläge erheben.

Ein Beispiel erklärt am besten, wie so etwas passieren kann:

Datum	Was passiert an dem Tag?	Welche Auswirkungen hat es?
15.10.2025	Antrag auf Erstattung aus U1/U2 geht einErstattungssumme: 3.100 EuroVerrechnungswunsch: Beitragsmonat 10/2025	TK leitet die Antragsprüfung ein Die Prüfung kann zu Rückfragen oder zur Anforderung von Unterlagen führen
24.10.2025	Beitragsnachweis für Oktober 2025 geht einBeitragshöhe für 10/2025: 3.400 Euro	TK bucht die Beitragsforderung von 3.400 Euro in den Beitragsmonat 10/2025
28.10.2025	Fälligkeitstermin der Sozialversicherungsbeiträge 10/2024 Die reduzierte Beitragszahlung für 10/2025 in Höhe von 300 Euro geht bei der TK ein	Die fällige Forderung von 3.100 Euro für 10/2025 ist weiterhin offen. Wenn das Beitragskonto - wie in diesem Fall - nicht ausgeglichen ist, erhebt die TK Nebenforderungen
03.11.2025	TK prüft, ob die Beiträge pünktlich gezahlt wurden	Da noch 3.100 Euro offen sind, erhebt die TK für den Beitragsmonat 10/2025:Säumniszuschläge (1% = 31 Euro)Mahngebühren (15,50 Euro)
04.11.2025	TK hat den Erstattungsantrag abschließend geprüft	TK verrechnet den Erstattungsbetrag von 3.100 Euro mit dem Beitragsmonat 10/2025

Unsere Empfehlung

Wählen Sie für den Verrechnungswunsch bzw. die reduzierte Beitragszahlung immer den Folgemonat aus. Oder Sie nutzen einfach den Beitragseinzug per Lastschriftverfahren .

Was sind die gesetzlichen Grundlagen für diese Regelung?

§ 23 Abs. 1 Satz 2 SGB IV

§ 24 SGB IV

Grundsätzliche Hinweise Ausgleichsverfahren der Arbeitgeberaufwendungen bei Arbeitsunfähigkeit (U1-Verfahren) und für Mutterschaftsleistungen (U2-Verfahren) vom 19. November 2019 ( PDF, 232 kB, nicht barrierefrei)