Solidaritätszuschlag 2026: Freigrenze | Die Techniker

Für wen gilt der Solidaritätszuschlag?

Aktuell liegt der Solidaritätszuschlag bei 5,5 Prozent - das gilt jedoch nur für einen Teil der Steuerzahlerinnen und Steuerzahler. Denn die Höhe des Solidaritätszuschlags ist abhängig von der jeweiligen Lohnsteuer bzw. der veranlagten Einkommensteuer.

Durch das Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags von 2019 wurde die Grenze, ab der der "Soli" überhaupt anfällt, immer weiter erhöht. Ab 2021 wurde eine Freigrenze eingeführt, die ca. 90 % der Zahler betraf. An die Freigrenze schloss sich eine gestaffelte Erhebung an. Dadurch sollen insbesondere niedrigere und mittlere Einkommen entlastet werden.

Bei welchem Wert liegt die Freigrenze (Nullzone)?

Seit 2023 werden die Freigrenzen stetig weiter angehoben. Der Solidaritätszuschlag fällt nur an, wenn die tatsächliche Jahres-Lohnsteuer folgende Werte übersteigt (Nullzone):

2026

20.350 Euro bei Einzelveranlagung

40.700 Euro bei Zusammenveranlagung

2025

19.950 Euro bei Einzelveranlagung

39.900 Euro bei Zusammenveranlagung

2024

18.130 Euro bei Einzelveranlagung

36.260 Euro bei Zusammenveranlagung

2023

17.543 Euro bei Einzelveranlagung

35.086 Euro bei Zusammenveranlagung

Wie funktioniert die gestaffelte Erhebung (Milderungszone)?

Liegt die Jahreseinkommensteuer darüber, wird der Solidaritätszuschlag nicht sofort in voller Höhe mit 5,5 % erhoben. Stattdessen gilt die Milderungszone. In diesem Milderungsbereich gilt eine besondere Berechnungsmethode: Danach darf der Zuschlag 11,9 % des Unterschiedsbetrags zwischen der Lohnsteuer und den Freigrenzen nicht übersteigen (wobei Bruchteile eines Cents außer Betracht bleiben). So wird eine stufenweise Überleitung auf die Vollbesteuerung mit 5,5 % erreicht.

Weiterlesen: Alles Wichtige zum Solidaritätszuschlag

Bei TK-Lex finden Sie einen umfangreichen Artikel zum Solidaritätszuschlag . Dieser enthält ausführliche Erklärungen, Hinweise zu Kinderfreibeträgen, Einmalzahlungen, Minijobs und mehr - sowie die rechtlichen Grundlagen.

TK-Lex; Bundesfinanzministerium